江蘇省漣水縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

漣檢刑二刑不訴〔2021〕15號(hào)

被不起訴單位溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司，公司地址：溧陽(yáng)市溧城鎮(zhèn)**路**號(hào)**號(hào)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320481MA1Q45****，法定代表人呂某某。

訴訟代表人吳某某，女，1990年**月**日出生，身份證號(hào)碼3204811990********，系溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司員工。

被不起訴人呂某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3204811970********，漢族，初中文化，溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司法定代表人，住江蘇省常州市溧陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村委**村**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月19日被漣水縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由漣水縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司、被不起訴人呂某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被不起訴單位、被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人呂某某，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于同年9月23日、同年12月8日退回漣水縣公安局補(bǔ)充偵查，該局分別于同年10月23日、同年12月17日將該案重新移送審查起訴。報(bào)經(jīng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)，于同年11月24日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年12月22日，被告人張某某（已起訴）利用實(shí)際控制的江蘇**冶金材料有限公司，在與被不起訴單位溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司無(wú)真實(shí)交易的情況下，通過(guò)被告人宋某某（已起訴）介紹，以價(jià)稅合計(jì)10%的價(jià)格向被不起訴人呂某某開(kāi)具增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)人民幣928698.3元，稅額人民幣128096.28元。該稅額已被溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司向溧陽(yáng)市稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2019年4月8日，被告人張某某利用實(shí)際控制的淮安**貿(mào)易有限公司，在與被不起訴單位溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司無(wú)真實(shí)交易的情況下，通過(guò)被告人宋某某介紹，以價(jià)稅合計(jì)10.5%的價(jià)格向被不起訴人呂某某開(kāi)具增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣855813.49元，稅額人民幣118043.21元。該稅額已被溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司向溧陽(yáng)市稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

案發(fā)后，被不起訴人呂某某已退出全部違法所得。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被不起訴人呂某某戶籍信息、漣水縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局案件移送材料、銀行卡交易流水等書(shū)證；

2.同案關(guān)系人張某某、宋某某的供述和辯解；

3.被不起訴人呂某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被不起訴單位溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司、被不起訴人呂某某的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，但犯罪情節(jié)輕微，具有認(rèn)罪認(rèn)罰依法從寬處理情節(jié)、自首減輕處罰情節(jié)，不需要判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)溧陽(yáng)**貿(mào)易有限公司、呂某某不起訴。

漣水縣公安局扣押的稅款移交行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處置。

被不起訴單位、被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

漣水縣人民檢察院

2021年1月14日

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