上海市奉賢區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬奉檢三部刑訴〔2020〕126號

被告人康某甲，男，1969年**月**日生，居民身份證號碼3503211969********，漢族，小學文化，戶籍在福建省莆田市秀嶼區(qū)**鎮(zhèn)**村**號,暫住上海市松江區(qū)**號。2011年4月1日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市松江區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣三萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月14日被上海市公安局奉賢分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局奉賢分局偵查終結(jié)，以被告人康某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月8日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月9日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，已告知被告人認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人康某甲同意對本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

（一）2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙（已判刑），在無真實業(yè)務(wù)往來的情況下，以收取開票費的方式，以其控制的多家公司向他人虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣7286214.5元，稅額合計人民幣1058681.01元。其中：

1.2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙，以其控制的上海*甲實業(yè)有限公司、上海*甲金屬材料有限公司、上海*甲商貿(mào)有限公司、**實業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*乙金屬材料有限公司、上海*乙實業(yè)有限公司、上海**模具材料有限公司、上海*丙實業(yè)有限公司，經(jīng)康某乙介紹，向聶某某（已判刑）經(jīng)營的上海**模具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計122份，價稅合計人民幣4203319.5元，稅額合計人民幣610738.9元。上述稅款由上海**模具有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

2.2017年1月至9月，被告人康某甲伙同康某乙，經(jīng)他人介紹，以其控制的上海*丙金屬材料有限公司、上海*甲貿(mào)易有限公司，向朱某（已判刑）經(jīng)營的上海**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計人民幣709580.00元，稅額合計人民幣103101.39元。上述稅款由上海**金屬制品有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

3.2016年初至2018年4月，被告人康某甲伙同康某乙，以其控制的**實業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*甲實業(yè)有限公司、上海**模具材料有限公司，經(jīng)康某乙介紹，向張某甲（另處）經(jīng)營的**機械（上海）**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票46份，價稅合計人民幣2373315.00元，稅額合計人民幣344840.72元。上述稅款由**機械（上海）**有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

（二）2015年11月至2017年7月，被告人康某甲，在無真實業(yè)務(wù)往來的情況下，以收取開票費的方式，以其控制的多家公司向他人虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣5891919.6余元，稅額合計人民幣856031.18余元。其中：

1.2015年11月至2016年12月，被告人康某甲以其控制的**實業(yè)（上海**有限公司、**實業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*丁金屬材料有限公司、**實業(yè)（上海**有限公司、上海*丁實業(yè)有限公司、**實業(yè)發(fā)展（上海**有限公司、上海*戊實業(yè)有限公司、上海*乙貿(mào)易有限公司、上海*己實業(yè)有限公司，向謝某某、石某某（均已判刑）經(jīng)營的上海**機械設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票85份，價稅合計人民幣3224896.2元，稅額合計人民幣468574.7元。上述稅款由上海**機械設(shè)備有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

2.2016年11月至2017年5月，被告人康某甲以其控制的上海*乙商貿(mào)有限公司、上海*甲金屬材料有限公司、上海*丙金屬材料有限公司，向陳某某（另處）經(jīng)營的上海**機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票34份，價稅合計人民幣712023.4元，稅額合計人民幣103456.48元。上述稅款由上海**機械制造有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

3.2016年10月至2017年7月，被告人康某甲以其控制的上海*甲金屬材料有限公司、上海*丙金屬材料有限公司、上海*甲貿(mào)易有限公司、上海*乙商貿(mào)有限公司、上海*甲商貿(mào)有限公司，向李某（已判刑）經(jīng)營的上海**精密模具制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣1955000余元，稅額合計人民幣284000余元。上述稅款由上海**精密模具制造有限公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

案發(fā)后，同案犯已經(jīng)補繳國家稅款損失。

2019年8月14日，被告人康某甲主動至公安機關(guān)投案并如實供述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.被告人康某甲的供述，其對犯罪事實供認不諱。

2.同案犯康某乙、聶某某、朱某、謝某某、石某某、李某的供述及辨認筆錄，各同案犯如實供述了上述犯罪事實，并有證人張某甲、高某某、張某乙、毛某某、汪某某、朱某某、金某某、沈某某、王某某等人的證言及辨認筆錄印證。

3.證人陳某某的證言及辨認筆錄證實，其虛開增值稅專用發(fā)票事實，并有證人徐某某、凌某某、謝某某的證言印證。

4.稅務(wù)機關(guān)抵扣證明、增值稅專用發(fā)票復印件等證實，涉案增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣的事實。

5.銀行交易明細證實，同案犯之間虛開增值稅專用發(fā)票時進行走賬的情況。

6.稅收完稅證明證實，本案涉案稅款已經(jīng)補繳。

7.刑事判決書、不起訴決定書證實，被告人康某甲的前科情況及同案犯的判決、處理情況。

8.案發(fā)及抓獲經(jīng)過、戶籍資料證實，本案案發(fā)及被告人康某甲的到案經(jīng)過。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人康某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)無異議。

本院認為，被告人康某甲單獨或伙同他人，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款，第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人康某甲案發(fā)能主動到案并如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，依法可以從輕處罰。被告人康某甲能夠自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，依法可以從寬處理。國家稅款損失已經(jīng)挽回。建議對被告人康某甲判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣六萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市奉賢區(qū)人民法院

檢察員：路美芳

2020年3月31日

附：

1.被告人康某甲取保候?qū)徲谧√?，?lián)系方式1366690****。

2.案卷材料十三冊。

3.《認罪認罰具結(jié)書》、《聽取值班律師意見書》各一份。

4.《適用簡易程序建議書》一份。

5.附相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

······

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

······

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

······

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。_