四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民檢察院

起?訴?書

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旌檢二部刑訴〔2020〕12號(hào)

被告人李某某，男性，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5106241969********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地四川省德陽(yáng)市廣漢市，住四川省廣漢市**鎮(zhèn)**村**組，因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月1日被樂(lè)山市市中區(qū)人民法院判處有期徒刑十年，于四川省眉州監(jiān)獄服刑。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被四川省德陽(yáng)市公安局旌陽(yáng)區(qū)分局押回候?qū)彙?/span>

被告人龍某會(huì)，女性，1961年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5106021961********，漢族，高中文化，戶籍所在地四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)，住四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)**路**段**號(hào)**棟**單元**室，因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，于2019年6月6日被德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民法院品判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金二萬(wàn)元。因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)四川省德陽(yáng)市公安局旌陽(yáng)區(qū)分局決定，于2019年11月21日被四川省德陽(yáng)市公安局旌陽(yáng)區(qū)分局取保候?qū)?；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民檢察院決定，于2020年3月13日被四川省德陽(yáng)市公安局旌陽(yáng)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由德陽(yáng)市公安局旌陽(yáng)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人李某某、龍某會(huì)、卓某某（另做處理）涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年12月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人（值班律師）的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

本院于2020年2月4日一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月4日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年1月21延長(zhǎng)審查起訴期限15日。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1、被告人李某某于2013年11月與他人購(gòu)買了原德陽(yáng)市**機(jī)械設(shè)備制造有限公司，并更名為德陽(yáng)市**物資貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司），由他人任公司法人代表，李某某實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)。2014年期間，李某某利用他人身份對(duì)**公司的法人代表及股東身份進(jìn)行了變更登記，但仍由其實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)**公司。自2014年至2015年9月期間，被告人李某某通過(guò)自己宣傳或由被告人龍某會(huì)等人介紹的方式，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，對(duì)外以**公司銷售鋼材產(chǎn)品的名義為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并收取票面金額5.5%-7%的“點(diǎn)子費(fèi)”謀取非法利益，同時(shí)李某某又通過(guò)從張某某（因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被甘肅省酒泉市中區(qū)法院判刑）等人處虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票沖抵**公司虛開(kāi)的增值稅銷項(xiàng)部分。現(xiàn)查明：2014年至2015年9月期間被告人李某某先后多次在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為德陽(yáng)**機(jī)械設(shè)備制造有限公司、什邡**機(jī)械設(shè)備制造有限公司、德陽(yáng)**特種耐火材料有限公司等23家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票合計(jì)251張，銷售金額合計(jì)2393.33萬(wàn)元，虛開(kāi)稅款合計(jì)406.86萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，上述票據(jù)中246張被購(gòu)票單位用于認(rèn)證抵扣，實(shí)際偷逃稅款合計(jì)399.44萬(wàn)元。

2、被告人龍某會(huì)于2015年1月期間因幫原工作單位德陽(yáng)市**機(jī)械設(shè)備有限公司通過(guò)**公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)結(jié)識(shí)被告人李某某（該起犯罪事實(shí)已判決）。在得知李某某能對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票后，被告人龍某會(huì)讓其認(rèn)識(shí)的周某某、何某某（均另案處理）等人介紹他人通過(guò)其介紹**公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并分別從中賺取票面金額0.1%-0.3%的差價(jià)，謀取非法利益。2015年3月至2015年9月期間，被告人龍某先后多次幫助周某某介紹的德陽(yáng)市**閥門電器有限公司、德陽(yáng)**機(jī)械公司、德陽(yáng)**機(jī)電公司、四川**機(jī)械有限公司以及何某某介紹的什邡**機(jī)械設(shè)備制造有限公司等5家單位，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下通過(guò)**公司合計(jì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50張，銷售金額合計(jì)458.39萬(wàn)元，虛開(kāi)稅款合計(jì)77.93萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，上述票據(jù)中48張被購(gòu)票單位用于認(rèn)證抵扣，實(shí)際偷逃稅款合計(jì)77.28萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

二被告的供述與辯解、證人周某某、何某某等居間介紹人及23家購(gòu)票單位相關(guān)證人的證言；虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票及相關(guān)信息資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)核查清單、稅務(wù)申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等資料及稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的情況說(shuō)明等相關(guān)書證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人李某某、龍某會(huì)對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人李某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為謀取非法利益，利用德陽(yáng)**物資貿(mào)易有限公司為他人及讓他人為該公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款金額巨大；被告人龍某會(huì)明知他人與德陽(yáng)**物資貿(mào)易有限公司之間無(wú)真實(shí)貨物交易，為謀取非法利益，介紹通過(guò)李某某為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅額較大。二人的行為侵害了國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理制度，造成國(guó)家稅收損失，二被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究二被告的刑事責(zé)任。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，被告人李某某到案能夠如實(shí)供述罪行，可以從輕處罰。自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處罰，建議對(duì)其判處有期徒刑十至十一年，并處罰金五萬(wàn)至八萬(wàn)元；依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，被告人龍某接偵查機(jī)關(guān)電話后，主動(dòng)投案并如實(shí)供述犯罪經(jīng)過(guò)，是自首，可以從輕或減輕處罰，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處罰，建議對(duì)其判處有期徒刑三至四年，并處罰金五萬(wàn)至六萬(wàn)元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)人民法院

檢察員：曹宏泰

2020年3月26日

附：

1、被告人李某某現(xiàn)羈押于德陽(yáng)市看守所；被告人龍某會(huì)被取保候?qū)彛刂窞椋?/span>四川省德陽(yáng)市旌陽(yáng)區(qū)**路**段**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)；聯(lián)系方式：1365817****。

2、案卷材料和證據(jù)十二冊(cè)。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。