陜西省榆林市人民檢察院

起?訴?書(shū)

榆檢二部刑訴〔2020〕4號(hào)

被告人楊某某，男，1970年**月**日出生，公民身份號(hào)碼6127221970********，漢族，初中文化程度，無(wú)業(yè)，非人大代表、政協(xié)委員，戶籍所在地陜西省榆林市神木市**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，住**市場(chǎng)附近，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月26日被神木市公安局刑事拘留，2019年8月29日經(jīng)神木市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被神木市公安局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人劉英，陜西秦北律師事務(wù)所專(zhuān)職律師，執(zhí)業(yè)證號(hào)16108201811030189。

辯護(hù)人喬磊，陜西秦北律師事務(wù)所專(zhuān)職律師，執(zhí)業(yè)證號(hào)16108201710688960。

被告人高崇明，男，1972年**月**日出生，公民身份號(hào)碼6127221972********，漢族，初中文化程度，無(wú)業(yè)，戶籍所在地陜西省榆林市**鎮(zhèn)**路**巷**號(hào)，住陜西省神木市**鎮(zhèn)**路**巷**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月7日被神木市公安局刑事拘留，2019年8月29日經(jīng)神木市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，8月30日被神木市公安局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人雷歡，陜西英培律師事務(wù)所專(zhuān)職律師，執(zhí)業(yè)證號(hào)16108201511271016。

本案由神木市公安局偵查終結(jié)，以被告人楊某某、高崇明涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪向神木市人民檢察院移送起訴。神木市人民檢察院于2019年11月18日以神檢報(bào)（移）訴〔2019〕13號(hào)報(bào)送意見(jiàn)書(shū)報(bào)送我院審查起訴。本院受理后，于2019年11月22日告知了犯罪嫌疑人依法享有的訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)了犯罪嫌疑人，聽(tīng)取了犯罪嫌疑人及辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2019年12月31日、2020年3月12日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，于2019年12月19日、2020年3月1日、2020年5月10日三次延長(zhǎng)審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.楊某某、高崇明于2012年期間租賃神府**精煤運(yùn)銷(xiāo)有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)。2012年2月至5月份，楊某某、高崇明為抵扣稅款，掩飾對(duì)外虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)的事實(shí)，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，從包頭市**礦業(yè)有限公司、包頭市**貿(mào)易有限責(zé)任公司向神府**精煤運(yùn)銷(xiāo)有限責(zé)任公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票912份，虛開(kāi)金額90324308.92元，虛開(kāi)稅額15355131.08元，價(jià)稅合計(jì)105679440元。上述發(fā)票已全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣。

2.2012年5月，楊某某與神木**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司法定代表人焦某某（另案處理）聯(lián)系，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，楊某某提供資金，高崇明提供個(gè)人銀行賬戶，從包頭市**礦業(yè)有限公司向神木**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票37份，發(fā)票金額3666666.55元，稅額623333.45元，價(jià)稅合計(jì)4290000元。上述發(fā)票已全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣。神木市公安局對(duì)神木**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案后，神木**煤炭運(yùn)銷(xiāo)有限公司將上述37份虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為623333.45元。

3.楊某某、高崇明在2012年租賃神府**精煤運(yùn)銷(xiāo)有限責(zé)任公司期間，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，為賺取開(kāi)票費(fèi)，為神府經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**煤化工有限公司、神木**煤化工有限甲公司、神木**煤化工有限乙公司、神木**蘭炭有限責(zé)任公司、陜西**石油**煤化工有限公司、陜西**化工集團(tuán)神木**發(fā)展有限公司**公司、陜西神木**煤業(yè)發(fā)展有限公司、神木**煤化工有限丙公司、陜西**煤電集團(tuán)**有限公司、神木**煤化工有限責(zé)任丁公司、神木**煤化工有限責(zé)任戊公司、神木**煤化工有限己公司等十二家公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票465份，金額464277131.2元，稅額78927111.43元，價(jià)稅合計(jì)543204242.5元。上述發(fā)票已全部在稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣。2020年4月，神木市公安局對(duì)上述12家受票企業(yè)以涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案。立案后，這12家受票企業(yè)將涉案部分虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為67754788元。

在2012年租賃神府**精煤運(yùn)銷(xiāo)有限責(zé)任公司期間，楊某某、高崇明共計(jì)獲取開(kāi)票費(fèi)70萬(wàn)元。

被告人楊某某到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行。被告人高崇明主動(dòng)投案，到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：立案決定書(shū)、偵查終結(jié)報(bào)告書(shū)、歸案情況說(shuō)明、戶籍證明、涉案企業(yè)工商登記信息、涉案企業(yè)及個(gè)人銀行交易流水、涉案企業(yè)發(fā)票認(rèn)證抵扣材料、補(bǔ)繳稅款證明材料等；

2.證人證言：證人張某某、王某甲、趙某某、李某某、喬某某、王某乙、王某丙等的證言；

3.被告人供述和辯解：被告人楊某某、高崇明的供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄、對(duì)涉案企業(yè)會(huì)計(jì)資料的勘驗(yàn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人楊某某、高崇明對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人楊某某、高崇明讓他人為自己虛開(kāi)、為他人虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，被告人楊某某在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人高崇明在共同犯罪中起次要作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條第二款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人楊某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人高崇明自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人楊某某、高崇明自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

陜西省榆林市中級(jí)人民法院

檢??察??官：馬虹玫

檢察官助理：伍??娜

2020年5月21日

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附件：?1.被告人楊某某、高崇明現(xiàn)羈押于神木市看守所。

2.案卷材料43冊(cè)、光盤(pán)14張。

3.楊某某、高崇明《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》各一份。

?4.楊某某、高崇明《量刑建議書(shū)》各一份。