四川省南部縣人民檢察院

起 訴 書

南南檢公訴刑訴〔2018〕345號

被告人梁某某，男，1988年**月**日出生，公民身份號碼5113211988********，漢族，初中文化，戶籍所在地四川省南部縣，住四川省成都市**區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2017年4月28日被成都市公安局金牛區(qū)分局抓獲歸案，同年5月4日被南部縣公安局刑事拘留，同年6月2日被南部縣公安局取保候?qū)彙?017年12月15日被南部縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，2018年1月20日由南部縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人廖某某，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼5130291990********，漢族，大學本科，戶籍所在地四川省大竹縣，住四川省大竹縣**路**號**棟**樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2017年11月10日被南部縣公安局刑事拘留，同年12月16日被南部縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人巨某某，女，1988年**月**日出生，公民身份號碼5106831988********，漢族，大專文化，戶籍所在地四川省綿竹市，住四川省成都市**區(qū)**路**號**棟**樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年1月12日被南部縣公安局刑事拘留，同年2月11日被南部縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人文某某，女，1993年**月**日出生，公民身份號碼5221211993********，漢族，高中文化，戶籍所在地貴州省遵義縣，住貴州省遵義縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年4月29日被貴陽市小碧派出所抓獲并羈押，同年5月3日被南部縣公安局刑事拘留，同年6月6日被南部縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由南部縣公安局偵查終結(jié)，以被告人梁某某、廖某某、巨某某、文某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年8月3日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2018年9月3日補查重報；本院于2018年10月18日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2018年11月18日補查重報。本院于2018年7月17日、2018年9月26日、2018年12月12日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2013年6月至2016年9月期間，被告人梁某某、廖某某與馮春等人先后利用控制的四川鋼材貿(mào)易有限公司（以下簡稱明媛公司）、四川鑫春商貿(mào)有限公司（以下簡稱鑫春公司）、四川藍港商貿(mào)有限公司（以下簡稱藍港公司）、四川鑫尊商貿(mào)有限公司（以下簡稱鑫尊公司）、四川鑫南竹商貿(mào)有限公司（以下簡稱鑫南竹公司）、四川南竹商貿(mào)有限公司（以下簡稱南竹公司）等公司虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法利益。其具體犯罪事實如下：

1、成都宏鑫迪機電有限公司法定代表人唐某某，為了節(jié)約成本，少交稅款，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，聯(lián)系王某某購買增值稅專用發(fā)票。王某某為賺取差價遂聯(lián)系賈某某購買增值稅專用發(fā)票，賈某某便從馮某某手中購買增值稅專用發(fā)票。馮某某通過被告人梁某某向賈某某提供了明媛公司開具的增值稅專用發(fā)票，成都宏鑫迪機電有限公司接受明媛公司增值稅專用發(fā)票18份，共計開票金額為1795593.31元（人民幣，下同），稅額是305250.76元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

2、2015年3月至5月，四川嘉創(chuàng)機電工程有限公司的法定代表人韋某某為了節(jié)約成本，少交稅款，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，聯(lián)系廖某乙購買增值稅專用發(fā)票。廖某乙為賺取差價通過馮某某從鑫春公司、藍港公司購得增值稅專用發(fā)票。其中四川嘉創(chuàng)機電工程有限公司接受鑫春公司開具增值稅發(fā)票3份，共計開票金額為234419.6元，稅額為39851.34元；接受藍港公司開具的增值稅專用發(fā)票2份，共計開票金額為138010.26元，稅額為23461.75元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

3、2015年12月至2016年1月期間，被告人梁某某與馮某某等人為了利用鑫南竹公司虛開增值稅專用發(fā)票，遂聯(lián)系趙某某為該公司購買進項增值稅專用發(fā)票。趙某某為了賺取差價遂聯(lián)系他人使用上海脈焊貿(mào)易有限公司、上海減咦貿(mào)易有限公司、南京羅歐電子科技有限公司、南京方旭電器貿(mào)易有限公司向鑫南竹公司虛開發(fā)票，隨后趙某某安排鮮某某將發(fā)票交給馮某某，鑫南竹公司將以上發(fā)票進行了認證抵扣。其中鑫南竹公司虛開發(fā)票接受上海減咦貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票50份，共計開票金額為4992389.10元，稅額為848706.20元；接受上海脈焊貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票50份，共計開票金額為4904668.93元，稅額為833793.77元；接受南京羅歐電子科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票43份，共計開票金額為4273546.04元，稅額為726502.86元；接受南京方旭電器貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票25份，共計開票金額為2920452.80，發(fā)票稅額424339.22元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

4、被告人梁某某、廖某某與馮某某為了順利使用鑫尊公司、藍港公司對外虛開增值稅專用發(fā)票，解決兩公司進項不足的問題，利用明媛公司向鑫尊公司虛開79份增值稅專用發(fā)票，共計開票金額為7800179.35元，稅額1326030.46元的；向藍港公司虛開92份增值稅專用發(fā)票，共計開票金額為8998040.88元，稅額為1529667.11元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

5、2016年，成都曼高特科技發(fā)展有限公司的實際控制人唐某某為了減少企業(yè)成本，在沒有真實的業(yè)務(wù)情況下，通過何楊某購買了明媛公司虛開的增值稅專用發(fā)票2份，共計開票金額為196575.4元，稅額33417.82元。

6、四川新遠宏機械設(shè)備有限公司法定代表人蒲某某為了減少企業(yè)成本，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，通過鮮雨某某明媛公司購買了增值稅專用發(fā)票4份，共計開票金額為396593.86元，稅額為67420.96 元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

7、2013年至2016年期間，成都金源機床有限公司的法定代表人熊某某為了減少企業(yè)成本、少交稅款，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，聯(lián)系王某某購買增值稅專用發(fā)票，王某某為成都金源機床有限公司購買明媛公司虛開的增值稅專用發(fā)票2份，共計開票金額為188020.62元, 稅額為31963.50元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

8、2015年6月至7月，四川省江油市長慶技術(shù)開發(fā)有限公司法定代表人姜某某，在沒有真實交易的情況下，支付價稅合計金額7％的手續(xù)費從徐某某等人手中購買明媛公司開具的增值稅專用發(fā)票6份，共計開票金額582103.05元，稅額98957.51元。上述發(fā)票均進行了認證抵扣。

9、四川鵬錦民防工程有限公司法定代表人林某某伙同陳某某支付6.8 個點子開票費用，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，從被告人梁某某、廖某某和馮某某控制的四川吉奇美商貿(mào)有限公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票24 份，共計開票金額為2376453.11元，稅款403997.06 元。

10、成都市寶航科技有限責任公司實際控制人賈某某，為了節(jié)約成本，少交稅款，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，以支付票面金額6％-7％的手續(xù)費用從王某某等人手中購買明媛公司虛開的增值稅專用發(fā)票3份，共計開票金額是256411.32元，稅額是43589.91元。

11、成都市華銘電子科技有限公司法定代表人蔡某某，為了節(jié)約成本，少交稅款，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，以支付票面金額6％的手續(xù)費用從王某某手中購買了南竹公司虛開的增值稅專用發(fā)票。2015年5月和7月，南竹公司向成都市華銘電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4張，共計開票金額335630.37元，稅額為57057.17元。

被告人巨某某為被告人梁某某等人控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票提供銀行卡和u盾進行走賬等行為。2015年5月至2016年9月，被告人文某某受雇于被告人梁某某等人控制的公司，進行統(tǒng)計增值稅專用發(fā)票進項發(fā)票和銀行走賬流水，保管相關(guān)公司和人員的銀行卡并受安排實施了為虛開增值稅專用發(fā)票的上家和下家走賬等行為。

案發(fā)后，被告人巨某某接到公安機關(guān)電話通知后主動到案，并如實供述了犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)有：書證、證人證言、被告人的供述與辯解等證據(jù)證實。

本院認為，被告人梁某某、廖某某、巨某某、文某某為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，破壞了社會主義市場經(jīng)濟秩序，四被告人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。在共同犯罪中被告人梁某某、廖某某起到主要作用系主犯，被告人巨某某、文某某起次要作用，系從犯，依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人巨某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

四川省南部縣人民法院

檢察員：柴 穎

2018年12月21日

附： 1.被告人梁某某現(xiàn)羈押于南部縣看守所，被告人廖某某（聯(lián)系電話：1577562****）、巨某某（聯(lián)系電話：1588236****）、文某某（聯(lián)系電話：1312464****）取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)二十三冊。