長沙市雨花區(qū)人民檢察院

起?訴?書

長雨檢刑檢刑訴〔2018〕1151號

被告人熊某某，男，1967年**月**日出生于湖南省臨澧縣，居民身份證號碼4302031967********，漢族，大專文化，系湖南**資產(chǎn)評估事務(wù)所、湖南**會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)員，家住長沙市雨花區(qū)泰安**路**號**期**棟**房。2017年4月12日因涉嫌提供虛假證明文件被長沙市公安局公共交通治安管理分局依法刑事拘留，2017年5月11日因本院不批準(zhǔn)逮捕，同日被長沙市公安局公共交通治安管理分局取保候?qū)彙?/span>

被告人賈某某，女，1983年**月**日出生于常德市鼎城區(qū)，居民身份證號碼4301111983********，土家族，大學(xué)本科，原系湖南**會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理，家住長沙市雨花區(qū)**路**號**棟**房。2017年4月13日因涉嫌提供虛假證明文件被長沙市公安局公共交通治安管理分局取保候?qū)彙?/span>

被告人任某某，男，1969年**月**日出生于湖南省澧縣，居民身份證號碼4201111969********，漢族，本科文化，系湖南**資產(chǎn)評估事務(wù)所首席合伙人，家住長沙市天心區(qū)**路**號**棟**房。2017年4月12日因涉嫌提供虛假證明文件被長沙市公安局公共交通治安管理分局依法刑事拘留，2017年5月11日因本院不批準(zhǔn)逮捕，同日被長沙市公安局公共交通治安管理分局取保候?qū)彙?/span>

本案由長沙市公安局公共交通治安管理分局偵查終結(jié)，以被告人熊某某、賈某某、任某某涉嫌提供虛假證明文件罪，于2018年4月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，已告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。審查期間，本院于2018年5月27日、8月10日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)分別于2018年6月27日、9月10日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大、復(fù)雜，本院于2018年5月12日、2018年7月27日、2018年10月10日延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2013年5月底，湖南**物流有限公司（以下簡稱**物流）股東洪某某（另案處理）通過被告人熊某某單方委托湖南**會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱**會計(jì)所）和湖南**資產(chǎn)評估事務(wù)所（以下簡稱**評估所）對該公司截止2013年5月31日的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)和評估，整個(gè)評估采用“先審計(jì)后評估，審計(jì)為評估服務(wù)”的方式。**會計(jì)所和**評估所指派不具備審計(jì)和評估資質(zhì)的工作人員賈某某、謝某甲進(jìn)入**物流開展現(xiàn)場工作。在審計(jì)評估進(jìn)場會議上，洪某某吩咐被告人熊某某、賈某某在做資產(chǎn)審計(jì)評估業(yè)務(wù)時(shí)“要照顧**物流股東的利益，財(cái)務(wù)報(bào)表要做得好看一點(diǎn)，要體現(xiàn)盈利。”被告人熊某某當(dāng)場承諾會考慮洪某某的要求，盡力做好。在洪某某、熊某某的故意隱瞞、直接授意和指使下，被告人賈某某最終將原本處于資不抵債狀態(tài)的**物流包裝成凈資產(chǎn)2000余萬元、未分配利潤800余萬元的公司。2013年6月20日，**會計(jì)所在被告人賈某某的審計(jì)初稿的基礎(chǔ)上出具了《**審字[2013]第738-001號審計(jì)報(bào)告》，其結(jié)論為：**公司凈資產(chǎn)1801.02萬元（已扣除被分紅的400萬元），未分配利潤476萬余元。同年6月23日，**評估所根據(jù)上述審計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)出具了《**評報(bào)字[2013]第037號資產(chǎn)評估報(bào)告》，評估**物流的凈資產(chǎn)為1875.92萬元。其后，湖南**發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱**集團(tuán)）、**物流與代表**評估所的被告人熊某某補(bǔ)簽了資產(chǎn)評估委托書。審計(jì)報(bào)告完成后，**物流的財(cái)務(wù)人員根據(jù)被告人賈某某調(diào)整后的賬目更換了原有的財(cái)務(wù)憑證，欺騙其后**集團(tuán)派遣的盡職報(bào)告調(diào)查人員。

被告人任某某作為**評估所的首席合伙人、注冊評估師及評估報(bào)告的最終審核人，在完全未予以審核的情況下，出具了《**評報(bào)字［2013］第037號資產(chǎn)評估報(bào)告》。

審計(jì)評估工作完成后，**物流股東利用虛假的《**評報(bào)字［2013］第037號資產(chǎn)評估報(bào)告》騙取**集團(tuán)增資控股；同時(shí)以**物流的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表上仍有800余萬元未分配利潤為籍口向**集團(tuán)騙取分紅400萬元。

經(jīng)鑒定：**物流截止2013年5月31日的資產(chǎn)情況為40820104.89元，負(fù)債為43089267.14元，凈資產(chǎn)為-2269162.25元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、傳喚經(jīng)過、資產(chǎn)評估委托書、審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、工商登記資料、增資擴(kuò)股合同書、員工花名冊、銀行流水及賬務(wù)憑證等書證；2.證人謝某甲、尹某某、王某某、黎某某、謝某乙、張某某、張某乙等人的證言：3.被害單位代表羅某某的陳述；4.被告人熊某某、賈某某、任某某的供述與辯解；5.鑒定意見。

本院認(rèn)為，被告人熊某某、賈某某作為承擔(dān)資產(chǎn)評估、審計(jì)職責(zé)的中介組織人員，故意提供虛假證明文件，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百二十九條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以提供虛假證明文件罪追究其刑事責(zé)任。被告人任某某作為資產(chǎn)評估師，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百二十九條第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以提供出具證明文件重大失實(shí)罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人熊某某、賈某某均起主要作用，系主犯，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

長沙市雨花區(qū)人民法院

檢察員：彭麗梅

2018年10月22日

附：

1.被告人熊某某、賈某某、任某某現(xiàn)均取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)十三冊，光盤23張。