山西省清某某人民檢察院

起?訴?書

清檢徐檢刑訴〔2020〕39號

被告人王某甲，男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼1401211963********，漢族，高中文化程度，山西**機械有限公司（以下簡稱*甲公司）法定代表人、實際管控人，太原清某某**機械廠（以下簡稱*甲廠）投資人、實際管控人，戶籍所在地山西省太原市清某某，住清某某**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年3月30日取保候審。

被告人白某某，女，1973年**月**日出生，居民身份證號碼1403031973********，漢族，初中文化程度，農民，戶籍所在地山西省呂梁市文水縣，住文水縣**鄉(xiāng)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年5月22日取保候審。

本案由山西省清某某公安局偵查終結，以被告人王某甲、白某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年6月16日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序審理。

經依法審查查明：

山西**機械有限公司于2013年10月17日注冊成立，住所清某某**鎮(zhèn)**村**號，類型有限責任公司，現法定代表人、實際管控人為被告人王某甲，經營范圍機械零部件生產、風力發(fā)電機鑄件生產、銷售。一般納稅人。

太原清某某**機械廠于2007年8月9日注冊成立，住所清某某**鄉(xiāng)**街**號，類型個人獨資企業(yè)，投資人、實際管控人為被告人王某甲，經營范圍機械加工、精密機械鑄造。一般納稅人。

1、2015年11月至2016年1月期間，被告人王某甲作為*甲廠管控人，在*甲廠與寧夏**冶金材料有限公司（以下簡稱*乙公司）無真實業(yè)務往來的情況下，通過被告人白某某和他人介紹，購得*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票12份，金額1079696.56元，稅額183548.44元，價稅合計1263245元。后在清某某國家稅務局認證抵扣。2020年3月*甲廠將抵扣的稅款從進項中轉出，4月將稅款補繳。

2、2017年6月29日，被告人王某甲作為*甲公司管控人，在*甲公司與鄭州**金屬材料有限公司(以下簡稱*丙公司)無真實業(yè)務往來的情況下，通過被告人白某某介紹，購得*丙公司虛開的增值稅專用發(fā)票10份，金額999815.4元，稅額169968.6元，價稅合計1169784元。后在清某某國家稅務局認證抵扣。2018年2月4日，清某某國家稅務局稽查局對*甲公司作出處理決定，*甲公司將抵扣的稅款從進項轉出并將稅款補繳。

3、2011年5月25日，被告人王某甲作為*甲廠管控人，在*甲廠與文水縣**鋼鐵有限公司無真實業(yè)務往來的情況下，通過太原市奇天瑞鋼材市場一男子介紹，購得文水縣**鋼鐵有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票1張，金額345185.26元，稅額58681.5元，價稅合計403866.76元。后在清某某國家稅務局認證抵扣。2020年3月*甲廠將抵扣的稅款從進項中轉出，4月將稅款補繳。

4、2015年9月20日至2016年月1月23日期間，犯罪嫌疑人武某甲（另案處理）作為清某某**鑄造有限公司(以下簡稱*丁公司)管控人，在*丁公司與*乙公司無真實業(yè)務往來的情況下，通過被告人白某某和他人介紹，購得*乙公司虛開的增值稅專用發(fā)票6份，金額520213.69元，稅額88436.31元，價稅合計608650元。后在清某某國家稅務局認證抵扣。

5、2017年6月至7月期間，犯罪嫌疑人劉某甲(另案處理）作為清某某**廠（以下簡稱*乙廠）投資人，在*乙廠與*丙公司無真實業(yè)務往來的情況下，通過被告人白某某介紹，購得鄭州**金屬材料有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票3份，金額299792.31元，稅額50964.69元，價稅合計350757元。后在清某某國家稅務局認證抵扣。2018年2月4日，清某某國家稅務局稽查局對*乙廠作出處理決定，*乙廠將已抵扣的稅款從進項轉出。

2020年3月30日，被告人王某甲自動投案，并如實供述*甲廠接受*丙公司虛開的10份稅額為169968.6元增值稅專用發(fā)票。2020年5月21日，被告人白某某自動投案，并如實供述自己的罪行。

認定上述事實的證據如下：

1、書證：立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、認證結果清單、認證通知書、增值稅專用發(fā)票印件、記賬憑證入庫單、企業(yè)信息、退稅完稅證明、申報表、到案情況說明、稅務局處理決定書、銀行明細資金回流圖等；2、證人成某某、劉某乙、劉某甲、武某甲、武某乙、王某乙、崔某某、馬某某等人證言；3、被告人王某甲、白某某供述與辯解。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人王某甲、白某某對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人王某甲作為企業(yè)的負責人，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有購買貨物的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票（稅額41.21萬元余元），其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。該在案發(fā)后自動投案，并如實供述購買*丙公司虛開的10份稅額為169968.6元增值稅專用發(fā)票，該部分是自首，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。該認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人白某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在他人沒有購銷貨物的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票（稅額49.29萬元余元），其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。該在共同犯罪中起次要作用，是從犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應當從輕或者減輕處罰。該在案發(fā)后自動投案并如實供述自己的罪行，是自首，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。該認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

清某某人民法院

檢察官：呂晉源

2020年6月29日

書記員：??白凱

附件：

1.被告人王某甲現取保候審住清某某**鎮(zhèn)**村，被告人白某某現取保候審住文水縣**鄉(xiāng)**村。

2.案卷材料和證據4冊.

3.《認罪認罰具結書》各1份。

4.《量刑建議書》各1份。