湖南省長(zhǎng)沙縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

長(zhǎng)縣檢公訴刑訴〔2020〕276號(hào)

被告人詹某某，女，1998年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221998********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號(hào)，現(xiàn)住深圳龍崗區(qū)**期**棟**。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年8月7日被湖南省長(zhǎng)沙市公安局直屬分局刑事拘留，同年9月12日經(jīng)長(zhǎng)沙市人民檢察院批準(zhǔn)，同日被該局執(zhí)行逮捕。

本案由湖南省長(zhǎng)沙縣公安局偵查終結(jié)，以被告人詹某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票等罪，于2019年11月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其值班律師、被害人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月27日、2020年3月13日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查完畢后，分別于2020年1月27日、4月13日重新移送本院審查起訴，期間，本院依法三次延長(zhǎng)審查起訴期限各半個(gè)月。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

（一）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪

被告人詹某某通過(guò)微信、QQ等聊天軟件在網(wǎng)絡(luò)上開(kāi)展虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，在明知無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，分別按價(jià)稅合計(jì)額的6%～7%收取開(kāi)票費(fèi)，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票15份，貨物金額1241801.28元，稅額175559.22元，價(jià)稅合計(jì)1417360.5元，已抵扣稅款40435.87元。具體事實(shí)分述如下：

1、2019年1月，楊某通過(guò)掛靠石門(mén)環(huán)宇市政工程建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱石門(mén)環(huán)宇公司）承接了株洲**公司渠道維修工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)，因需增值稅專用發(fā)票結(jié)算工程款，楊某聯(lián)系其同學(xué)譚某，讓譚某幫其負(fù)責(zé)開(kāi)票事宜。譚某通過(guò)財(cái)務(wù)類QQ群，聯(lián)系了1831080****持機(jī)人和微信（Y01636）實(shí)際使用人詹某某，詹某某告知可提供開(kāi)具增值稅專用發(fā)票服務(wù)，但需按價(jià)稅合計(jì)額的6.5%收取開(kāi)票費(fèi)，譚某表示同意并將受票方資料通過(guò)微信發(fā)給了詹某某。詹某某便QQ聯(lián)系開(kāi)票人（qq號(hào)217789****）以湖南**金屬材料有限公司名義向石門(mén)環(huán)宇公司開(kāi)具3份增值稅專用發(fā)票，貨物金額252724.13元，稅額40435.87元，價(jià)稅合計(jì)293160元。發(fā)票開(kāi)好后，詹某某要開(kāi)票人將3份發(fā)票通過(guò)順豐快遞郵寄給了譚某，譚某收到發(fā)票后將19000元開(kāi)票費(fèi)轉(zhuǎn)至詹某某指定賬戶。后在楊某的安排下，譚某通過(guò)楊某姐姐轉(zhuǎn)交了發(fā)票，石門(mén)環(huán)宇公司抵扣了稅款40435.87元（案發(fā)后已補(bǔ)繳）。

2、2019年3月，因工程款結(jié)算需要，楊某再次讓譚某幫忙聯(lián)系開(kāi)票，譚某便再次聯(lián)系了詹某某，要其開(kāi)具508460元的增值稅專用發(fā)票，詹某某便聯(lián)系開(kāi)票人（qq號(hào)217789****）以湖南**建材有限公司名義向石門(mén)環(huán)宇公司開(kāi)具5份增值稅專用發(fā)票，貨物金額438330元，稅額70130元，價(jià)稅合計(jì)508460元。發(fā)票開(kāi)好后，開(kāi)票人按詹某某的要求將5份發(fā)票通過(guò)順豐快遞郵寄給了譚某，譚某收到發(fā)票后將33000元開(kāi)票費(fèi)轉(zhuǎn)至詹某某指定賬戶。后在楊某的安排下，譚某通過(guò)楊某姐姐轉(zhuǎn)交了發(fā)票，石門(mén)環(huán)宇公司收到發(fā)票后未進(jìn)行稅款抵扣。

3、2019年5月，因湖南**汽車貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖南**公司）增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票額不足，公司會(huì)計(jì)賀某某通過(guò)QQ群內(nèi)廣告添加了詹某某發(fā)票業(yè)務(wù)微信（Y01636）。雙方通過(guò)微信約定以價(jià)稅合計(jì)額的6%開(kāi)票費(fèi)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。賀某某將受票方資料和開(kāi)票具體信息發(fā)給詹某某，詹某某隨后通過(guò)QQ聯(lián)系了開(kāi)票人，開(kāi)票人于2019年5月16日以廈門(mén)**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱廈門(mén)**公司）的名義向湖南**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票3份，貨物金額189823.01元，稅額24676.99元，價(jià)稅合計(jì)214500元。票開(kāi)好后，開(kāi)票人按詹某某的要求通過(guò)順豐快遞將發(fā)票郵寄給賀某某。賀某某收到增值稅專用發(fā)票后，在驗(yàn)證后依約將開(kāi)票費(fèi)付至詹某某指定的銀行賬戶。

4、2019年7月，因湖南**公司增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票額不足，公司會(huì)計(jì)賀某某再次微信聯(lián)系詹某某，并向其發(fā)送開(kāi)票項(xiàng)目和金額，詹某某通過(guò)開(kāi)票人于2019年7月22日以濟(jì)南*甲廣告有限公司的名義向湖南**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1份，貨物金額94339.62元，稅額5660.38元，價(jià)稅合計(jì)100000元；以濟(jì)南*乙廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱濟(jì)南**公司）的名義向湖南**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票3份，貨物金額266584.52元，稅額34655.98元，價(jià)稅合計(jì)301240.5元。賀某某收到發(fā)票后，因廈門(mén)**公司和濟(jì)南**公司開(kāi)的發(fā)票被長(zhǎng)沙市稅務(wù)局扣押，湖南**公司未向詹某某支付開(kāi)票費(fèi)。

上述賀某某開(kāi)具的發(fā)票均未進(jìn)行抵扣。

（二）虛開(kāi)發(fā)票罪

被告人詹某某通過(guò)微信、QQ等聊天軟件在網(wǎng)絡(luò)上開(kāi)展虛開(kāi)普通發(fā)票業(yè)務(wù)，在明知無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，按價(jià)稅合計(jì)額的2%收取開(kāi)票費(fèi)，介紹他人虛開(kāi)普通發(fā)票19份，貨物金額為1267727.19元，稅額為38031.81元，價(jià)稅合計(jì)為1305759元。具體事實(shí)分述如下：

1、2019年5月，因湖南**公司需普通發(fā)票沖抵成本，公司會(huì)計(jì)賀某某通過(guò)QQ群內(nèi)廣告添加了詹某某發(fā)票業(yè)務(wù)微信（Y01636）。雙方通過(guò)微信約定以價(jià)稅合計(jì)額的2%的開(kāi)票費(fèi)用開(kāi)具普通發(fā)票。賀某某將受票方資料和開(kāi)票具體信息發(fā)給詹某某，詹某某隨后通過(guò)QQ聯(lián)系了開(kāi)票人，開(kāi)票人于2019年5月16日以上海**汽配銷售有限公司的名義向湖南**公司開(kāi)具普通發(fā)票5份，貨物金額367222.33元，稅額11016.67元，價(jià)稅合計(jì)378239元；以湖南**廣告有限公司的名義向湖南**公司開(kāi)具普通發(fā)票1份，貨物金額58252.43元，稅額1747.57元，價(jià)稅合計(jì)60000元。票開(kāi)好后，開(kāi)票人按詹某某的要求通過(guò)順豐快遞將發(fā)票郵寄給賀某某。賀某某驗(yàn)收后，依約將開(kāi)票費(fèi)付至詹某某指定銀行賬戶。

2、2019年7月，賀某某再次微信聯(lián)系詹某某，并向其發(fā)送開(kāi)票項(xiàng)目和金額，詹某某通過(guò)開(kāi)票人于2019年7月22日以湖南**酒店管理有限公司的名義向湖南**公司開(kāi)具普通發(fā)票9份，貨物金額510776.71元，稅額15323.29元，價(jià)稅合計(jì)526100元；以湖北**商貿(mào)有限公司的名義向湖南**公司開(kāi)具普通發(fā)票4份，貨物金額331475.72元，稅額9944.28元，價(jià)稅合計(jì)341420元。賀某某收到發(fā)票后，因之前詹某某介紹虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票被長(zhǎng)沙市稅務(wù)局扣押，湖南**公司未向詹某某支付此次開(kāi)票費(fèi)。

上述發(fā)票均未用來(lái)沖抵成本。

2019年8月6日，公安民警在廣東省深圳市龍崗區(qū)**期**棟**室將被告人詹某某抓獲。經(jīng)搜查并扣押被告人詹某某違法所得3.07萬(wàn)元，作案電腦3臺(tái)和作案手機(jī)8臺(tái)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)等書(shū)證；2.證人賀某某、譚某某的證言；3.被告人詹某某的供述和辯解；4.搜查筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人詹某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人詹某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某介紹他人虛開(kāi)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某一人犯數(shù)罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條第一款、第二款、第三款。被告人詹某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告人詹某某有期徒刑四年以下，罰金五萬(wàn)元以下量刑，不適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省長(zhǎng)沙縣人民法院

檢察官：滕拓

2020年5月21日

附：

1．被告人詹某某現(xiàn)羈押在長(zhǎng)沙市第四看守所。

2．案卷材料和證據(jù)十一冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份。

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