遼寧省撫順市新?lián)釁^(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

撫新檢刑訴〔2020〕141號(hào)

被告人陳某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2201821979********，漢族，中專文化，系沈陽(yáng)泰安**化工有限公司法人，住遼寧省沈陽(yáng)市皇姑區(qū)**街**號(hào)**（戶籍所在地遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)**路**號(hào)樓**單元**號(hào)）。2019年8月16日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被撫順市公安局新?lián)峁卜志中淌戮辛?，同?月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由撫順市公安局新?lián)峁卜志謭?zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1988年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2201821988********，漢族，初中文化，系沈陽(yáng)泰安**化工有限公司員工，住遼寧省沈陽(yáng)市于洪區(qū)**路**園**號(hào)**單元**號(hào)（戶籍所在地吉林省榆樹(shù)市**鎮(zhèn)**村**屯**組）。2019年8月16日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被撫順市公安局新?lián)峁卜志中淌戮辛?，同?月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由撫順市公安局新?lián)峁卜志謭?zhí)行逮捕。

被告人李某甲，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4108221977********，漢族，初中文化，無(wú)職業(yè)，住遼寧省沈陽(yáng)市和平區(qū)**路**號(hào)**單元**室。2019年8月16日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被撫順市公安局新?lián)峁卜志中淌戮辛?，同?月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由撫順市公安局新?lián)峁卜志謭?zhí)行逮捕。

本案由撫順市公安局新?lián)峁卜志謧刹榻K結(jié)，經(jīng)遼寧省人民檢察院指定我院管轄，以被告人陳某某、王某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪、李某甲涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪于2019年11月20日移送本院審查起訴。本院受理后，于2019年11月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及辯護(hù)律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院分別于2020年1月3日、3月18日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次，公安機(jī)關(guān)分別于2020年2月3日、4月18日重新報(bào)送本院審查起訴。其間，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：被告人陳某某于2019年5月間，指使被告人王某某，通過(guò)黃某某（另案處理）聯(lián)系，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以明顯低于稅率的價(jià)格，購(gòu)買了由李某乙（另案處理）控制的朝陽(yáng)**商貿(mào)有限公司向遼寧**有限公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票50組，價(jià)稅合計(jì)4956000元。陳某某將上述發(fā)票提供給遼寧**有限公司。

被告人陳某某于2019年6月間，指使被告人王某某，通過(guò)黃某某、林某某（另案處理）的聯(lián)系，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以明顯低于稅率的價(jià)格，購(gòu)買了撫順市**建材有限公司向遼寧省**混凝土有限公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票10組，價(jià)稅合計(jì)1013100元。陳某某將上述發(fā)票加價(jià)向他人出售。

被告人陳某某于2019年6月間，指使被告人王某某，通過(guò)黃某某的聯(lián)系，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以明顯低于稅率的價(jià)格，購(gòu)買了由李某乙控制的沈陽(yáng)**有限公司向本溪市**建筑工程有限公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票7組，價(jià)稅合計(jì)690000元、沈陽(yáng)**建筑材料有限公司向本溪市**建筑工程有限公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票12組，價(jià)稅合計(jì)1209650元。陳某某將上述發(fā)票加價(jià)向他人出售。

被告人陳某某于2019年6月間，指使被告人王某某，通過(guò)黃某某、林某某、詹某甲、詹某乙、詹某丙（均另案處理）的聯(lián)系，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以明顯低于稅率的價(jià)格，購(gòu)買了由李某乙、邱某某（另案處理）控制的沈陽(yáng)**建筑材料有限公司向遼寧**有限責(zé)任公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票4組，價(jià)稅合計(jì)402210元、沈陽(yáng)**建筑裝修公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票22組，價(jià)稅合計(jì)2197800元。陳某某將上述發(fā)票加價(jià)向他人出售。

被告人李某甲于2018年12月至2019年3月間，通過(guò)黃某某的聯(lián)系，購(gòu)買了他人偽造的沈陽(yáng)市**電子科技有限公司、沈陽(yáng)**廣告有限公司、**社、**書(shū)店、沈陽(yáng)市**建材有限公司、沈陽(yáng)市**廣告策劃中心沈陽(yáng)**辦公用品有限公司、沈陽(yáng)**建材有限公司向沈陽(yáng)**裝飾設(shè)計(jì)有限公司、沈陽(yáng)**藝術(shù)設(shè)計(jì)有限公司、沈陽(yáng)**標(biāo)識(shí)工程有限公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票共計(jì)92組，價(jià)稅合計(jì)6752450元，后加價(jià)向他人出售。

被告人陳某某、王某某、李某甲于2019年8月15日被公安人員抓獲。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、物證：涉案發(fā)票；2、書(shū)證：案件來(lái)源等書(shū)證；3、證人證言：證人姜某某等人的證言；4、被告人的供述與辯解：被告人陳某某、王某某、李某甲的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某某、王某某、李某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某、王某某違反發(fā)票管理法規(guī)，虛開(kāi)發(fā)票；被告人王某某違反發(fā)票管理法規(guī)，出售偽造的發(fā)票，其中陳某某與王某某系共同犯罪，三被告人行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二百零九條、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究陳某某、王某某的刑事責(zé)任，以出售非法制造的發(fā)票罪追究李某甲的刑事責(zé)任。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

撫順市新?lián)釁^(qū)人民法院

檢察官：賈賽

檢察官助理：楊文瀚

2020年5月18日

附：

1、被告人陳某某、王某某、李某甲現(xiàn)羈押于沈陽(yáng)市蘇家屯看守所。

2、案卷材料和證據(jù)六冊(cè)共613頁(yè)。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》三份。